Calcolo e pagamento IMU

I soggetti tenuti al pagamento dell’imposta sono i possessori di immobili, intendendosi per tali il proprietario ovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie sugli stessi.
Per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria, il soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto.
I proprietari dell’abitazione principale o assimilata NON sono tenuti al pagamento dell’imposta, salvo che l’unità abitativa sia classificata nelle categorie catastali A/1, A/8, A/9.

Il presupposto dell’imposta è il possesso di immobili e terreni.
Il possesso dell’abitazione principale o assimilata NON costituisce presupposto dell’imposta, salvo che si tratti di un’unità abitativa classificata nelle categorie catastali A/1, A/8 o A/9.
Alcuni casi di assimilazione all’abitazione principale definite dalla Legge 160/2019:

• casa familiare assegnata al genitore affidatario dei figli, a seguito di provvedimento del giudice che costituisce altresì, ai soli fini dell’applicazione dell’imposta, il diritto di abitazione in capo al genitore affidatario stesso;
• assimilazione all’abitazione principale definita da regolamento comunale, ai sensi dalla Legge 160/2019;
• unità immobiliare posseduta da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che lo stessa non risulti locata. In caso di più unità immobiliari, la predetta agevolazione può essere applicabile ad una sola unità immobiliare.

Le pertinenze, così come definite dalla Legge 160/2019, seguono il trattamento dell’abitazione principale.

Definizione di pertinenze dell’abitazione principale
Sono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un’unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all’unità ad uso abitativo.

Definizione di abitazione principale
E’ l’immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e i componenti del suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l’abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile.

Definizione di fabbricato
E’ l’unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano con attribuzione di rendita catastale (attenzione: le categorie fittizie non sono fabbricati), considerandosi parte integrante del fabbricato l’area occupata dalla costruzione e quella che ne costituisce pertinenza esclusivamente ai fini urbanistici, purché accatastata unitariamente; il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all’imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato.

Definizione di area fabbricabile
E’ l’area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi (attenzione: indipendentemente dall’approvazione della Regione e dall’adozione di strumenti attuativi), ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effetti dell’indennità di espropriazione per pubblica utilità.

Definizione di terreno
E’ il terreno iscritto in catasto, a qualsiasi uso destinato compreso quello non coltivato.

Per approfondimenti si vedano i commi 740-741 dell’art. 1 della Legge 160/2019 relativa alla istituzione del tributo e la tabella dei terreni agricoli.

Dichiarazione IMU: quando e come si presenta

Per le persone fisiche, la dichiarazione si presenta, di norma, entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell’imposta.
Per la dichiarazione si deve fare riferimento al modello ministeriale disponibile nella sezione modulistica IMU (scaricabile più sotto) unitamente alle istruzioni per la compilazione.
Come disposto dal regolamento comunale in materia la dichiarazione deve essere presentata anche per beneficiare delle riduzioni previste in caso di locazioni a canone concordato.
Per gli enti non commerciali, la dichiarazione va presentata sul modello ministeriale (approvato con D.M. 04/05/2023 e scaricabile più sotto) in via telematica, entro il 30 giugno.
La dichiarazione deve essere presentata ogni anno, come previsto dall’art. 3 del decreto citato.

Modalità di versamento

Il versamento della “nuova IMU” è effettuato tramite modello F24, secondo le modalità stabilite dall’Agenzia delle Entrate.
Il modello F24 è pagabile presso gli Uffici postali o gli Sportelli bancari.
I Codici tributo da utilizzare per la compilazione del modello F24, sono di seguito riportati:

3912 – abitazione principale
3913 – fabbricati rurali ad uso strumentale
3914 – terreni
3916 – aree fabbricabili
3918 – altri fabbricati
3925 – immobili categoria catastale D (quota stato)
3930 – immobili categoria catastale D (quota comune)
3939 – fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita

In caso di ravvedimento, le sanzioni e gli interessi sono versati unitamente all’imposta.
Per approfondimenti si veda la Risoluzione dell’Agenzia delle Entrate n. 29/E del 29 maggio 2020 (scaricabile sotto).

Attenzione: i versamenti a favore del Comune di San Miniato devono riportare il codice ente I046.

Calcolatore IMU

Per calcolare l’IMU dovuta e stampare il modello F24 per il versamento, i contribuenti possono avvalersi del servizio online, cliccando sul pulsante "Calcola online e stampa F24"